Посібник з планування соціального підприємства



Pdf просмотр
Сторінка4/6
Дата конвертації03.03.2017
Розмір0.73 Mb.
1   2   3   4   5   6
Точкою беззбитковості є така точка у процесі продажів, коли надходить
достатньо коштів, щоб оплатити загальні видатки роботи підприємства;
досягнувши точки беззбитковості ви починаєте отримувати прибуток.

Простим способом візуалізації є використання графіку аналізу беззбитковості. Тут можна визначити чи дійсно ваша комерційна ідея є життєздатною. Також, деколи потрібно більше одного року щоб досянгути точки беззбитковості, і тому деколи аналіз беззбитковості розраховують на два роки. Ось як будуєтеся графік аналізу беззбитковості:
Крок 1

Визначіть всі ваші постійні витрати за один рік. Постарайтеся внести усі витрати, про які можете подумати. На нашому прикладі витрати становлять €
40,000 за цілий рік. Навпроти цієї суми проведіть лінію фіксованих витрат.

35
Крок 2
Визначіть змінні витрати, необхідні для продукції загальної кількості одиниць за один рік. На прикладі продано 200 одиниць; змінні витрати становлять
€210 за одиницю, що дорівнює €42,000 змінних витрат за рік. Проведіть лінію змінних витрат, починаючи з точки фіксованих витрат у першому місяці.
Точка дванадцятого місяця показує загальні фіксовані та змінні витрати за рік. На нашому прикладі вони становлять €82,000. Фіксовані та змінні витрати становлять річні сумарні витрати виробництва.

Крок 3
Визначіть сумарний дохід за рік, залежно від кількості проданих одиниць. На прикладі це 200 одиниць, які коштують €500 кожна, що в сумі дає
€100,000. (Ціна продажу повинна бути більшою за фіксовані та змінні витрати, щоб отримати прибуток). Проведіть лінію по діагоналі від початкової точки місяця та фінансів до 12-ого місяця до цифри очікуваних доходів за рік.

Крок 4
Поєднайте графіки в один. Точка, де лінія доходу перетинає лінію фіксованих та змінних витрат і є
Точкою Беззбитковості.До досягнення цієї точки ви будете збиткові, по досягненні--отримуєте прибуток.
На нашому прикладі точка беззбитковості настає у середині 9-ого місяця при продажах у €78,000.
На цьому етапі ви починаєте розуміти якими будуть витрати на виробництво продукції, кількість одиниць товару, які необхідно продати протягом року, і ймовірний прибуток або збиток. Графік аналізу беззбитковості допоможе вам поекспериментувати з ціною одиниці продукції, проданою кількістю одиниць продукції, різними цінами на товар. Ви зможете подумати як організувати ваші фінанси, і чи ідея підприємства є фінансово життєздатною. Пам’ятайте, що необхідний деякий час щоб підвищити обсяги продажів

36 та отримати точку беззбитковості. Це звичайне явище, і саме тому у багатьох випадках необхідно залучити фінансування, яке б відшкодувало б короткотерміновий дефіцит.
8.3 Звіт про Прибутки та Збитки
Тепер можна розмістити фінансову інформацію в форматі бухгалтерського обліку.
Спочатку буде звіт про прибутки і збитки за рік, який дасть вам інформацію про життєздатність підприємства. На початку цифри будуть приблизними, і виходитимуть з дослідження ринку та планів продажів; у наступні роки цифри базуються на реальних трансакціях першого року, і стають більш точними. Звіт побудований таким чином, що у верхній частині вказані надходження; у нижній - витрати, а сумарні показники показані збоку.
Як тільки ви розпочали торгівельні операції, ваш бухгалтер буде використовувати звіт про прибуток та збиток для опису трансакцій. З цього часу і надалі ви розпочинаєте процес, який триває доки існує підприємство.
Причиною того що ми використовуємо термін Надходження, а не Прибуток, є та, що деколи соціальні підприємства отримують надходження, які не стосуються продажів, а у вигляді грантів та з оренди власності. Кожне підприємство матиме різні надходження та витрати. Впевніться, що ви врахували усі очікувані витрати та продажі. Існуютьінші приклади та використовуються інші терміни: -- не дивуйтеся якщо вони відрізняються від наших.
Звіт про Прибутки та Збитки
€ €
Надходження
Продажі
100,000
Початковий капітал
4,000
Покупки
42,000 46,000
Кінцевий капітал
6,000
Вартість проданих товарів
40,000
Інші надходження
Отримана оренда
3,000
Валовий прибуток
64,000
Витрати
Зарплата
25,500
Оренда
3,700
Комунальні платежі
750
Реклама
2,800
Утримання
1,200
Страхування
400
Професійний збір
300
Виплата банківських позик
2,600
Амортизація
1,500
Засоби зв’язку
700
Подорожі
1,750
Пожертвування
1,000
Сума
42,200
Чистий Прибуток/Збиток

21,800
Грант
1,000
Надлишок за період
23,200

37
У нашому прикладі показано прибуток з торгівельних операцій у €21,800. За рахунок гранту прибуток у кінці року збільшується і становить €23,200. Існують два види прибутку: Валовий Прибуток, та Чистий Прибуток. Валовий прибуток відображає прямий прибуток або збиток від вартості реалізованої продукції (змінні витрати), а чистий прибуток/збиток відображає загальний прибуток або збиток, куди входять і накладні витрати (постійні витрати). Ця інформація потрібна лише для аналізу.
Пам’ятайте, що ви платите податок лише з чистого, а не валового прибутку.

Прийнятою практикою є звіти про прибутки та збитки на перші три роки діяльності.
Можливо стільки часу вам знадобиться для досягнення точки беззбитковості. Якщо під час третього року діяльності ви не змогли досягнути точки беззбитковості, подумайте про доцільність ідеї вашого підприємства.
8.4 Підготуйте Прогноз Грошових Потоків на три роки
Прогноз грошових потоків показує ту саму інформацію, але по іншому: прогноз показує грошові потоки, а не те чи ви отримали прибуток чи зазнали збитку. Якщо звіт про прибутки та збитки вказує на доходи, витрати, прибуток або збиток, то грошові потоки вказують на фактичний стан фінансового становища підприємства в будь-який конкретний проміжок часу. Дуже істотна різниця є в тому, що прибуток у звіті про прибутки та збитки не показуює мінус у прогнозі грошових потоків. Багато малих і нових підприємств, які стануть прибутковими у довгостроковій перспективі, в короткостроковій перспективі можуть збанкрутіти через відсутність готівкових коштів на оплату рахунків. Керівництво підприємства повинно це розуміти. Ви повинні використовувати Прогноз грошових потоків для управління підприємством на щоденній/щотижневій основі. Прогноз грошових потоків для соціального підприємства складається на три роки, що є загальнопринятою практикою.
При складанні прогнозу грошових потоків ви використовуєте ті ж самі заголовки і цифри, як і в звіті про прибутки і збитки. Проте, в прогнозі грошових потоків ви вносите дані кожного місяця. Кожен запис повинен відображати фактичне надходження або витрату грошових коштів за певний місяць. Чим акуратніше ви це робите, тим краще контролюєте свої фінанси.
Ви повинні щомісяця відображати збільшення або зменшення очікуваних продажів або витрат. Важливо відображати сезонні чи погодні коливання: наприклад, деякі підприємства здійснюють більше продажів в певний період року; або ж в різні періоди року витрати на опалення є різними:- вони або зменшуються або зростають. Все це відображається в Прогнозі грошових потоків. Крім того, витрати та надходження повинні плануватися, так що якщо ви оплачуєте певні рахунки наперед або частинами, це повинно відображатися у Прогнозі грошових потоків.
Прогнози грошових потоків, насправді відноситься до всіх коштів на банківському рахунку підприємства, які надходять або витрачаються.

38
Прогноз Грошових Потоків на 1 рік

Початковий баланс
500
-3294 -4706 -4153 -5697 -5239 -3026 -2120 -312 4771 9755 15843
Надходження
Міс.
1
Міс.
2
Міс.
3
Міс.
4
Міс.
5
Міс.
6
Міс.
7
Міс.
8
Міс
9
Міс.
10
Міс.
11
Міс.
12
Продажі
2000 4000 4500 5000 7500 8000 8500 8500 11500 13000 13500 14000
Оренда
750 750 750 750
Грант


1000








Позика банку
30000










Дохід
за
місяць
32000 4000 6250 5000 7500 8750 8500 8500 12250
13000 13500 14750
Витрати












Зарплата
2125

2125 2125 2125 2125 2125 2125 2125 2125 2125 2125 2125
Оренда
925 925 925 925
Комунальні послуги
187 187 187 189
Сировина
(змінні витрати)
840 2520 2730 2940 3150 3570 3990 4200 4200 4410 4620 4830
Реклама
1400 1400
Утримання
300 300 300 300
Страхування
400
Гонорари
300
Виплата позики банку
217 217 217 217 217 217 217 217 217 217 217 213
Амортизація
1500
Засоби комунікації
175 175 175 175
Подорожі
100 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Пожертва
1000
Капітальні витрати
30000
Витрати за
місяць
35794 5412 5697 6544 7042 6537 7594 6692 7167 8016 7412 10293
Баланс за
місяць
-3794 -1412 553 -1544 458 2213 906 1808 5083 4984 6088 4457
Кінцевий
баланс
-3294 -4706 -4153 -5697 -5239 -3026 -2120 -312 4771 9755 15843 20300

Як зробити прогноз грошових потоків:
1. Використовуйте ті ж заголовки, що у Звіті прибутків і збитків. Помістіть заголовки у лівий стовпчик Прогнозу грошових потоків.
2. Почніть з початкового балансу, який у нашому прикладі становить €500. Вкажіть точну суму грошей, з якої ви хочете почати.
3. Використовуйте загальну суму у звіті про прибутки та збитки. Під стовпчиком
Надходження, внесіть показники продажів та будь-які інші доходи за місяць.

39
Іншими доходами можуть бути гранти або орендна плата, яку ви отримуєте за суборенду.
4. Під Витратами запишіть ті проплати, які ви плануєте здійснити; не забудьте про виплату відсотків за позиками. Переконайтеся, що ви внесли точні дані за місяць, коли будуть здійснені проплати.
5. Перевірте чи ви внесли всі дані.
6. Потім підрахуйте остаточні суми та баланс. Якщо ви використовуєте програму
Excel, розрахунки будуть зроблені автоматично; в іншому випадку вам доведеться зробити це вручну.
6.1 Ви додаєте прибуток за перший місяць і, записуєте загальний щомісячний дохід, але без € 500 нашого початкового балансу.
6.2 Додайте всі витрати та вкажіть загальну суму у рядку “Загальні Витрати” за місяць.
6.3 Порахуйте різницю між Прибутком та Витратами за місяць та вкажіть суму у рядку “Баланс” за місяць.
6.4 Тоді відніміть від місячного балансу суму початкового балансу, та вкажіть отриману суму у рядку “Кінцевого Балансу”.
6.5 І накінець перенесіть суму Кінцевого Балансу в кінці місяця до Початкового балансу наступного місяця. Повторюйте цей процес на протязі всіх 12-и місяців.
7. Кінцевий баланс 12-го місяця (кінець року) стає початковим балансом на наступний рік.
Ви побачите, що кінцевий баланс кожного місяця відображає фактичні Грошові
Потоки вашого підприємства:-- вам необхідна ця інформація для управління фінансами. Бажано поекспериментувати з цифрами, щоб отримати найкращу для себе ситуацію. Наприклад, якщо у вас надмірно від’ємні грошові потоки, подивіться чи не можете ви оплатити свої рахунки пізніше, або швидше отримати оплату від клієнтів. Якщо вам прийдеться позичити готівку щоб покрити від’ємні грошові потоки, переконайтеся що у вас її вистачить для покриття найбільш можливого від’ємного балансу у місяці (у нашому прикладі таким місяцем є квітень).
Пам’ятайте що Прогноз грошових потоків відрізняється від звіту про
прибутки та збитки:

• Прогноз Грошових потоків вказує на кількість виттрат та надходжень у певній заданій точці. Звіт про прибутки та збитки також включає кошти, які підприємство заборгувало, та кошти, які винні підприємству.
• Баланс між тим, що підприємство заборгувало, і тим що інші йому винні, може сильно відрізнятися від фактичних грошових коштів, які є доступними в певний проміжок часу.
• Управління грошовими надходженнями та грошовими витратами повинно здійснюватися дуже обережно, так як більшість фінансових проблем викликані дисбалансом у русі грошових коштів.

40 8.5 Джерела Фінансування
Всі підприємства повинні мати доступ до фінансових ресурсів, або ж на дуже короткі проміжки часу, як у випадку з банківським овердрафтом, або ж на дуже довгі періоди у формі іпотеки або довгострокового кредиту. Якого виду фінансів ви б не потребували, рекомендується планувати та отримати їх наперед. В управлінні підприємством нема гіршої ситуації, коли кошти закінчуються, і коли ви, перебуваючи у кризовій ситуації, змушені звертатися до банку за позикою. Все, що стосується грошей, потребує планування наперед.
Нижче вказані декілька способів отримання фінансів:
Довгострокові надходження: – від 5-и до 25-и років
Акціонерний капітал – підходить для соціальних підприємств, процент акцій яких знаходяться за межами підприємства
Особисті позики – деколи позики від членів родини чи друзів
Іпотечний кредит – підходить під будинки та землю; надається
іпотечними компаніями
Банківські кредити – для їх отримання часто необхідні гарантії у вигляді активів
Середньострокові надходження:– від 2-и дo 5-и років

Банківські кредити легше отримати, якщо існує договір про продажі
Купівля в кредит підходить для купівлі транспортного засобу чи обладнання
Лізинг – ще одна форма для отримання транспортного засобу чи обладнання
Прівелейовані акції представляють собою акції без права голосу, які надають їх власнику преференції у ситуаціях, коли підприємство ліквідується. Відповідно, існує менший ризик для позиконадавача. Така форма фінансування може бути недоступною в деяких країнах.
Короткострокові надходження:– від тижня до 2-ох років

Зменшити кількість акцій – негайний спосіб збереження невеликої суми грошей
Зменшити кількість боржників– змусити клієнтів платити при доставці, але це може завдати шкоди торговельним відносинам
Збільшити кількість кредиторів– домовитися з постачальниками про кредит
Овердрафт (короткостроковий кредит)– кожне соціальне підприємство повинно мати банківський овердрафт, і коли вам потрібно позичити гроші,

41 то у вас вже для цього є можливість. Важливо не використовувати овердрафт занадто довго, тому що він є дорогим способом залучення фінансування.
Торгівля профіцитом та заощадженнями – Щороку підприємство має зберігати деякі зі своїх доходів на накопичувальному рахунку. Такі доходи обкладатимуться податком, але лише у перший рік. Якщо є накопичувальний рахунок, то підприємство може запозичувати з нього кошти. Але ви повинні повернути позичені кошти до кінця фінансового року, щоб не платити з них податок у наступному фінансовому році.
Гранти та дотації– соціальне підприємство отримує різні надходження. Так як воно здійснює соціальну, екологічну та комерційну діяльність, у багатьох випадках воно має право подавати заявки на гранти та дотації.
Отримати фінансування буде набагато легше, якщо План вашого соціального підприємства чітко побудований та гарно написаний.
8.6 Бухгалтерські документи
Кожне підприємство повинно вести бухгалтерські документи. У Плані підприємства ви повинні зазначити які бухгалтерські документи ви будете використовувати. У наш час можли придбати електронні системи бухгалтерського обліку; тим не менш важливо щоб ви вказали їх у Плані.
Підприємства зобов’язані вести облік перед контролюючими органами. У кожній країні державний орган, який проводить реєстрацію підприємства, вимагає, щоб "велися відповідні бухгалтерські книги". У бухгалтерських книгах докладно вказано наданий підприємству кредит та у кого купуються товари; а також активи, зобов'язання та акції.
Юридична вимога вести бухгалтерські книги - це спроба захистити усіх тих, хто має
інтерес у підприємстві: акціонери та усі інші зацікавлені сторони; члени підприємства; кредитори; інші позичальники; і так далі. Особи, які надали товар у кредит, чи позичили підприємству гроші, повинні бути впевнені, що підприємство управляється належним чином, і всі операції правильно обліковуються. Державні податкові органи періодично вимагатимуть звіти про ваші трансакції.
Фінансовий стан підприємства можна в будь-який час легко визначити перевіркою бухгалтерських документів. Документи, що утримуються у належному стані, надають важливу інформацію про планування та контроль діяльності підприємства. Фінансові та
інші проблеми можна передбачити, якщо постійно переглядати звіти та використовувати інформацію для прогнозу змін у найближчі місяці.
Багато підприємств залучають професійних бухгалтерів для підготовки підсумкових звітів; тим не менше необхідно день за днем вести повсякденний облік.
Основними обліковими документами, які можуть існувати в паперовому чи електронному виді, є:
• Банківська Книга
Книга Окладів

42
Додатковими обліковими документами, які також можуть бути як в паперовому так і електронному виді, є:
• Книга Бухгалтерського Обліку
• Бухгалтерські Реєстри
Основні облікові документи
Банківські Книги
У Банківській Книзі та Касовій Книзі реєструються всі кошти, які надходять до підприємства, і кошти, які підприємство витрачає.
• Банківська Книга призначена для запису всіх надходжень та платежів в банк та з банку, будь то оплата готівкою, чеком, постійним платіжним дорученням, прямим дебетом, тощо. Усі трансакції у Банківській Книзі будуть такими ж як і у виписці банку, і можуть бути взаємозвірені для перевірки правильності і термінів надходження платежів.
• Касова книга призначена для запису всіх платежів з або до касової готівки.
Касова готівка використовується для малих операцій з готівкою, на відміну від операцій з чеком або кредитною карткою. Наприклад, для покупки дрібних речей, таких як кава і цукор. Інформація про кожен платіж повинен записуватися у касову книгу, куди також додається чек покупки.
• Авансову систему (Imprest system) застосовують, коли округла сума (така як
€100) знімається з банківського рахунку підприємства та записується як витрати в Банківській Книзі. Ця сума вноситься до Касової Книги, як готівковий дохід.
Після оплати витрат, які здійснюються готівкою, сума у €100 повинна бути відновленою, шляхом зняття грошей з банківського рахунку. Сума, яка знімається з рахунку, повинна дорівнювати сумі витрат, здійснених після останнього відшкодування залишку грошей в касі.

Книга Окладів

Всі підприємства, які залучають співробітників, повинні вести облік заробітної плати, показуючи загальну зарплату без відрахувань, та відрахування на податок, на національне страхування, пенсійні відрахування. Кожна країна має свої власні системи оподаткування заробітної плати та страхування співробітників.

Додаткові Книги
Це під-книги Банківської Книги, які використовують під час трансакцій, описаних нижче.

Бухгалтерський облік
Підприємству, яке купує або продає товари або послуги, оплата яких проводиться пізніше, необхідно мати:

43
Книга
Продажів
за
День – для запису рахунку-фактури.
У разі безкредитної операції з продажу, яка здійснюється підприємством роздрібної торгівлі, вказувати клієнтів не потрібно. Для грошей можна використати касовий апарат, а виручка в кінці дня записується в Книгу
Продажів за День.
Книга Покупок за День - для запису рахунку-фактури за здійснені покупки та надані послуги. Можливо вона вам знадобитися лише тоді, коли ви здійснюєте багато покупок або трансакцій з постачальниками; в іншому випадку покупки можна прямо записуватися до Бухгалтерської Книги.

Два види реєстрів:
Бухгалтерські Реєстри Продажів– індивідуальні рахунки клієнтів, які є корисними, якщо ви здійснюєте багато трансакцій з певним клієнтом.
Бухгалтерські Реєстри Закупівель – індивідуальні рахунки постачальників, які є корисними, якщо ви здійснюєте багато трансакцій з певним постачальником.
8.7 Розподіл Прибутку

Суспільне багатство можна створити завдяки діяльності соціального підприємства, або ж наданням свого часу, ресурсів, або грошей, які мають фінансову цінність для соціального підприємства.
Соціальне підприємство має вести облік того, що воно витрачає на створення суспільного багатства. Якщо соціальне підприємство витрачає час, тоді варто записати вартість робочої сили та вартість часу по годинній/денній ставці; якщо підприємство використовує свої активи, які зазвичай коштують, вони теж враховуються. Якщо вони записані як видатки організації, то чистий прибуток підприємства стає меншим, і, відповідно, сума податку на прибуток також зменшується.
Деколи соціальне підприємство вирішує надати частину свого чистого прибутку у вигляді гранту. Перед тим як вирішити кому його надати, підприємство повинно прийняти політичне рішення який відсоток річного прибутку становить грант, або загальну вартість гранту. Набагато простіше виділити відсоток від чистого прибутку заздалегідь, до виникнення фактичної ситуації; це дозволить керівництву підприємства краще спланувати куди направити залишки прибутку. Важливо також, що якщо ви надаєте відсоток від прибутку у вигляді гранту, надати його до закінчення фінансового року. Переконайтеся у тому, що кошти гранту будуть спрямовані на ті цілі, які зазначені у статуті або Програмі підприємства.

44 9. Структура та Організація Соціального Підприємства
Структура та організація роботи соціального підприємства повинні відображати поняття власності і демократії, які прописані у статуті та правових принципах підприємства. Для новоствореного соціального підприємства важливо організувати таку систему та структуру, яка б відповідала розміру комерційної та соціальної діяльності, та яка б у майбутньому могла відповідати росту та розширенню підприємства.
9.1 Членство
У статуті соціального підприємства записано хто може бути його членами, і як відбувається прийом у члени підприємства. Членами підприємства є його власниками.
Вони можуть не мати його фінансової частки (у випадку коли підприємство належить всім, тобто перебуває у спільній власності); або ж мати фінансову частку як співвласники (що є формою співвласництва).
Членами соціального підприємства можуть бути або тільки його працівники, або ж поєднання працівників та осіб, які не працюють на підприємстві. У другому випадку особи, які не є працівниками підприємства, як правило, є місцевими жителями. Для традиційних роздрібних кооперативів членами за межами кола їх працівників є клієнти та торгові партнери. Також існують і маркетингові кооперативи, де членами, крім працівників, є торгові партнери. Засади членства завжди розробляються відповідно до потреб соціального підприємства.

Двома спільними факторами є:

• кожен член має лише один голос при прийнятті рішень;

Поділіться з Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6


База даних захищена авторським правом ©divovo.in.ua 2017
звернутися до адміністрації

войти | регистрация
    Головна сторінка


загрузить материал